为什么欧洲的双重税制经常受挫?谁造成了麻烦?

原标题:为什么双重退税在欧洲经常受挫?谁造成了麻烦?

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[事件回顾/S2/]

在过去一年左右的时间里,我经常听到圈子里的朋友谈论FBA集装箱被扣留在欧洲。让我们以其中一个事件为例:2018年1月,英国港口的海关扣押了大量的快件集装箱,影响了数百名卖家。英国海关扣押快运集装箱,货运代理人无能为力。据保守估计,有近几十个FBA集装箱被扣押,而根据当时相关的英国物流业,这次被英国海关扣押的海运FBA集装箱数量甚至高达数百个。海关扣押的这部分集装箱已经在英国港口滞留了一段时间,一些涉及被扣押集装箱权利的货运代理公司也想尽一切办法将集装箱从海关放行。据报道,被扣押的快运集装箱最有可能受到"双重征税许可",这使得一些卖方和货运代理为了节省成本和支付较少税款而进行低价申报,从而承担风险。在此基础上,如果一批货物出现问题,整个集装箱的正常通关将直接受到影响。

关于“双重结算税”

在国际贸易中,货运代理在满足一些卖方实际需求的基础上,将提供一站式服务,涵盖出口国的清关、目的地国的进口清关以及目的地清关期间需要支付的关税。货运代理只需要向发货人申报一个特定的总价,就可以一次性解决发货人的出口申报、目的地国的报关、关税支付等所有中间成本。在大多数情况下,货运代理还会根据发货人的实际配送需求和支付的费用水平,将货物发送到发货人指定的海外仓库,完成FBA仓储。

在继续讨论“双重征税”问题之前,先介绍两种欧洲税收:

1。

关税是政府对进出口货物的进口商和出口商在通过一个国家的关税区时征收的关税。

2。进口增值税(增值税)

英国的收费标准是20%,德国是19%,这可以简单地理解为欧洲增值税的20个百分点。如果没有延期许可证(将在后面解释),所有进口商必须在缴纳关税的同时向海关缴纳增值税。

收费分为两个阶段。第一阶段是当产品到达欧洲海关时,需要支付进口增值税,否则产品不能离开香港。第二阶段是对销售征收增值税。此时,从理论上讲,他将为已经支付销售增值税的产品退还之前支付的进口增值税。可以简单地理解,进口增值税是预先支付的销售增值税。缴纳增值税后,押金将被退还。

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例如:如果单一产品的价值为1000欧元,关税为6%,进口增值税为21%。那么这张票的关税是1000 * 6% = 60欧元,而增值税是1000 * 106% * 21% = 222.6欧元,在计算增值税时,还应该包括关税和缴纳税款的金额。有些人可能会问,每张票的进口成本太高,海关增值税将占到货物价值的近30%。事实上,正如下面详细解释的那样,情况并非如此。

[事件分析/S2/]

对于本文中的案例,大多数情况下卖方通常没有增值税或者不愿意使用自己的增值税作为进口商进行申报,因此使用货运代理公司的增值税进行申报是非常普遍的。然而,货运代理使用增值税来帮助卖方长期通关不符合税收逻辑。一旦货物被海关扣押,只有收货人(对应增值税账户的进口商)才能与海关谈判,使得处理更加复杂。

许多货运代理公司选择注册空壳公司开展业务,以便为客户提供双重税务清算。真正能帮助他们注册增值税账户的增值税代表也可能只是“半桶水”,而不是税务和法律事务方面的专业人士。因此,一旦集装箱被扣押,货运代理往往会不知所措,没有具体的应对机制。

在介绍和分析上述案例并理解欧盟的两种税收之后,让我们来谈谈正式贸易过程是如何转变的:

A

案件A:

荷兰公司b从国内公司a购买了一张价值1000欧元的产品票,关税为6%,荷兰进口增值税为21%。在荷兰公司b支付了60欧元的关税和222.6欧元的增值税(这张票的关税= 1000 * 6% = 60欧元,增值税= 1000 * 106% * 20% = 222.6欧元)之后,在货物进口到荷兰之后,公司b将货物出售给当地最终消费者c,荷兰当地消费者c也必须支付货物价格+21%的增值税。最终,荷兰公司b将在税务局以扣除的形式进行申报,相当于最终消费者承担21%的成本,荷兰公司b在进口时只承担6%的关税。

B

案件B:

在情况a的前提下,荷兰公司b从国内公司a购买了一张产品票,并支付了相应的关税和进口增值税将货物进口到荷兰。荷兰公司b将货物出售给德国公司C。最后,德国公司C将货物出售给德国当地消费者D,D必须支付货物价格+19%的消费增值税(德国为19%)。欧盟增值税法(EU VAT Law)规定,当一个欧盟成员国的公司向另一个欧盟成员国的公司销售商品时,根据第144条,增值税为0%,实际增值税金额将通过荷兰税务局自动转移到德国税务局。也就是说,从账面水平来看,德国公司C只支付了商品本身的价格,而没有支付增值税。也就是说,这张票的增值税最终将由德国消费者承担。

上述案例一和案例二都是正式的贸易过程。可以说,欧洲80%的贸易过程都是这样的。

什么是纳税结算流程?(以下内容并不代表全部)

C

案例C,低申报,不可退还增值税,无财务途径:

这种情况意味着货运代理已经在欧洲指定合作公司为国内客户的货物提供进口服务,货物交付到目的地之前发生的任何海关增值税都应由货运代理承担。在大多数情况下,这种进口服务的进口商是没有任何实际业务的空壳公司。他们只是用来帮助“购买”商品进入欧洲,而不是商品的真正买家。帮助进口时只需缴纳关税和增值税。这些公司通常没有完整的账户。这种公司在经营一段时间后会被税务局查封(原因是账户上只有“入”项,没有“出”项)。然而,欧盟法律规定,进口商是货物的主要负责人,应承担因货物问题而产生的所有连带责任。很清楚一家公司是否有实际的业务、海关和税务局。海关大数据对所有类似产品的进口价值进行了估算如果海关认为货物申报价值过低,将要求进口商提供与交易有关的信息,如转让证书。如果不能提供,则需要对货物进行估价,并要求进口商纳税,否则货物将不会放行。

D

案例D,低申报,递延增值税,半金融路径

这种情况比情况c稍高一点。一般来说,进口商是进口国以外但欧盟内部的实体。这样,递延增值税可以在进口国适用,并递延到实际进口商所在国的税务局。然而,这家公司也只有收入,没有收入。通常,当涉及季度核销时,没有办法完成财务流程的周期(没有销售发票,没有增值税扣减)。因此,这家公司将申请破产。这实际上是非常欺骗的人,因为当税务局没有收到增值税时,他会找到一个家,那就是帮助公司在进口国经营进口清关银行。一天结束时,海关也不走运。据说深圳的几个对口单位都受到了一定程度的影响。因此,这种方法不可靠,最好小心。

E

案例E,低申报,递延增值税,完整财务路径

这种情况比情况D稍高一点。进口部分与情况D相同,进口商都是进口国以外但在欧盟内部的实体。这样,递延增值税可以在进口国适用,并递延到实际进口商所在国的税务局。该公司还有一个合作伙伴帮助他们消化发票。也就是说,从账户的角度来看,买卖双方都有。相对来说,我们可以走得更远一点。但是一旦税务局开始检查,就能找到。他们选择审计账目的方式。他们清楚地亲自和秘密核对账目。公开审计只不过是去你的公司寻求信息。秘密审计已有三年之久。在观察一家公司3年后,当该公司的几十个橱柜抵达香港时,突然进行了一次大检查。该公司被暂时冻结,橱柜不能在不支付押金的情况下被释放。这也是一笔每轮数百万欧元的保证金,或者是一种不惜一切代价的保证金。

F

案例F,高额申报,递延增值税,完整财务路径+旋转式增值税欺诈

最后一种终极老板是最聪明的,但也是欧盟最严厉的罢工,因为它对欧盟的影响最大,损失也最严重。进口部分与情况D和情况E相同,进口商都是进口国以外但欧盟内部的实体。这样,递延增值税可以在进口国适用,并递延到实际进口商所在国的税务局。与此同时,该公司在欧盟第三甚至第四个国家都有公司,但法人不同。因此,在实际进口商进口货物(不支付增值税)后,他随后将产品销售给欧盟内第三国的公司(0%增值税,增值税直接递延到第三国的公司),然后第三国的公司将产品销售给第四国的公司(0%增值税,增值税直接递延到第四国的公司),然后第四国将产品直接销售给欧盟以外的国家。欧盟增值税法(EU VAT Law)规定,卖方可以申请退税,因为最终产品不会到达消费者手中,而是销售给欧盟以外的国家。也就是说,自始至终,这些公司没有缴纳任何增值税。相反,产品出售给欧盟后,他们必须向税务局申请增值税退税。但是,由于整个销售路线都经过了几个国家的税务局,现在网络又发展起来了,毕竟欧共体的每个国家都还在经营自己的事务,而且税务局的效率很低,所以当税务局发现损失时,他们已经弊大于利了。此外,像这样经营的公司的产品通常是高价值产品,涉及数万甚至数百万欧元的增值税。

一般来说,付双重税的货运代理将把所有货物集中在一起,通过空运、铁路和海运,然后根据提货单申报。这样,如果一个产品有任何问题,其他客户的货物就不会被放行,从而造成无辜的后果。然而,就目前而言,大多数中国人都采用货到付款和货到付款的方式,而商品被检验的风险很高。在任何情况下,货运代理最终都会损失多于收益。

据HMRC称,没有增值税的进口货物是走私货物,将被销毁。对于所有存放在海外仓库的货物,需要提供有效的增值税税号、业主姓名和有效的联系方式,并附上有效的进口证明以证明货物增值税支付已经完成。任何不符合要求的海外仓库将被吊销许可证,并面临巨额罚款(3000-5000英镑)和法律责任。

此外,“双重征税”在某种意义上对人们和他们自己都是有害的。如果“双清”商品与其他“双清”商品相结合,一旦海关发现这个柜子,它就会被“牵连”并被牢牢扣留在海关。当然,如果“身体不怕影子斜”,海关可以提前放行,但延误的时间和损失是无法挽回的。

为此,建议卖方或一些供应商在货物跨境清关过程中尽量避免使用联邦银行双重清关和承包税。特别是在目前行业内现有的货运快件货运量增加的情况下,他们应该在阳光下通关,依法纳税。卖方和供应商或与他们合作的货运代理公司也应该记住触及通关的“灰色地带”。货运代理公司还应在满足卖方需求的基础上适当控制自己的物流和配送成本。

(本文由航运网络综合福布外贸论坛(作者:SKYGROUP Holland)和互联网编辑出版。本文不代表航运网络的观点,仅供参考)返回搜狐查看更多

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